Ce qu’est la barrière des revenus annuels

Infos Locales au Japon répond à une (très bonne) question de lecteurs, sur ce qu’est la barrière des revenus annuels. Ce sujet fait actuellement l’objet de négociations à la Commission budgétaire et à la Diète, et les plafonds indiqués ci-dessous devraient évoluer en 2025.

Ce qu’est la barrière des revenus

Dans le système fiscal japonais actuel, les couples mariés qui travaillent peuvent choisir de déclarer ensemble leurs revenus pour faire baisser leurs impôts, lorsque le montant des revenus d’un membre du couple est inférieur à 2,01 millions de yens.

Concrètement, si le revenu d’un des conjoints est inférieur à 2,01 millions de yens, les conjoints peuvent bénéficier d’allègements fiscaux proportionnels au montant du revenu.

Jusqu’à fin mars 2025 : les allègements fiscaux, etc.

Les allègements potentiels sont les suivants :

• Pour le conjoint avec un faible revenu
  • Taxe municipale (habitation) : elle correspond normalement à 10 % du montant du revenu imposable.
  • Impôt sur le revenu : se calcule normalement selon le barème des impôts.
  • Cotisations aux services sociaux (Caisse d’assurance santé et de retraite des travailleurs, etc.) : se calcule selon le montant des revenus avant les déductions fiscales.
• Pour le conjoint dont le revenu est plus élevé
  • Un crédit d’impôt sur le revenu pour conjoint à charge.
  • Un crédit exceptionnel d’impôt sur le revenu pour conjoint à charge.

Jusqu’à fin mars 2025 : comment se déterminent ces allègements

En mars 2025, les critères de décision pour savoir quand on aura à payer des impôts, alors que le montant des revenus est faible, se résume au tableau ci-dessous.

Il est à noter que dans le cas des personnes qui ont un revenu non salarial, le tableau s’applique de la même manière, mais on ne cotise qu’à la caisse d’assurance maladie et de retraite.

Pour remédier au problème, le gouvernement a instauré de nouvelles mesures

1. Les cotisations sociales à des caisses d’assurance des travailleurs deviennent obligatoires à partir du moment où l’entreprise emploie au moins 51 personnes.
2. Les conditions pour que le travailleur y adhère sont :
   • Travailler au moins 20 heures par semaine,
   • Recevoir un salaire d’au moins 88 000 yens par mois,
   • Travailler au moins 2 mois pour le même employeur,
   • Ne pas être étudiant (mais les étudiants qui travaillent la nuit sont éligibles).
3. Il est à noter que, si l’on cotise à la caisse des travailleurs, avec un salaire brut supérieur à 88 000 yens, on peut bénéficier des indemnités en cas de maladie 傷病手当金 dès que l’on est absent de l’entreprise pendant au moins 4 jours. Cette indemnité garantie 2/3 du salaire pendant l’arrêt de travail.

Le gouvernement a également lancé de nouvelles mesures fiscales, qui ont fait l’objet d’une traduction dans ces articles :

• Mesures immédiates pour lutter contre « les barrières du revenu annuel »
• Mesures pour surmonter les barrières du revenu annuel (2023)
• Réforme fiscale 2025 : changements pour la barrière des revenus
• Fiscalité : réforme des déductions fiscales à partir de 2025

Simuler le montant du salaire net selon les revenus du couple

Le ministère de la Santé, du Travail et des Affaires sociales propose un site qui effectue une simulation du salaire net et du montant des cotisations sociales.

• 従業員のみなさま | 社会保険の加入条件やメリットについて｜厚生労働省｜社会保険適用拡大 特設サイト

月額給与	Montant du salaire mensuel
健康保険料	Cotisations à l’assurance santé. Généralement, cela représente 5 %..
厚生年金保険料	Cotisations à la caisse de retraite des travailleurs. Généralement, la part de l’employé est de 9,15 %.
雇用保険料	Cotisations à l’assurance emploi. Généralement, cela représente 0,6%.
所得税	Impôts sur le revenu
手取り月額（概算）	Salaire net (estimation)

Dans le tableau, saisir le montant du salaire net et ces montants s’affichent automatiquement.

Simuler le montant du salaire net selon les revenus du couple

Pour en savoir plus sur la façon dont la retraite changera quand on travaille plus, se référer à ces articles :

• Retraite : simulateur des montants à percevoir au Japon
• Retraite : simulateur des montants – mode d’emploi