N° 2260 – Taux d’imposition sur les revenus

N° 2260. Dans cet article du National Tax Agency, on peut trouver le taux d’imposition et les règles d’imposition des revenus selon chaque tranche. Depuis l’exercice financier 2025, les revenus qui dépassent 330 000 000 yens peuvent faire l’objet d’un impôt supplémentaire.

Amis lecteurs, pardonnez ce petit avertissement, hélas inévitable quand on parle d’argent et de lois

Comme c’est le cas pour tous les articles publiés sur cette page, Infos Locales au Japon aspire à faciliter la compréhension des démarches, mais ne peut pas garantir que la traduction est sans erreurs. Ces traductions sont fournies sans garantie de résultats, y compris financiers. Les textes changent en permanence, surtout en ce moment. Cela veut dire qu’il faut aller vérifier l’information à la source. Les liens sont mis dans le texte ci-dessous. Dans le cas présent, il s’agit des services fiscaux japonais et du ministère des Finances. Comme il s’agit d’argent, Infos Locales au Japon s’excuse d’insister. Vous devez absolument contacter
— Les services fiscaux du pays dans lequel vous vous trouvez (pour le Japon, voir ici. Pour la France, voir ici), ou
— Un spécialiste de ces questions. En général, on parle de fiscaliste ou de comptable.
pour vérifier votre statut et que les conditions s’appliquent dans votre cas.

Fiscaliste se dit zeirishi 税理士 en japonais. La liste des fiscalistes qui parlent anglais et sont certifiés au Japon se trouve ici.

N° 2260 Taux d’imposition sur le revenu

[Lois et règlements en vigueur au 1ᵉʳ avril 2025].

Taxes ciblées

Impôts sur le revenu 所得税.

Contenu

À l’exception des formes d’imposition traitées séparément, le taux d’imposition sur le revenu se décide à partir de 7 tranches, et varie de 5 à 45 %.

Méthode et formule de calcul

Le montant de l’impôt sur le revenu dépend du montant du revenu imposable (après l’avoir arrondi de 1 000 yens à la valeur inférieure). On peut facilement le consulter à partir du « tableau de calcul rapide du montant de l’impôt sur le revenu 所得税の速算表 ».

※1 Depuis l’exercice financier de 2025, si le montant du revenu de base dépasse 330 000 000 yens (montant de revenus définis, qui comprennent les dividendes qui ne nécessitent pas de déclaration fiscale, etc.) et si 22,5 % du montant excédentaire dépasse le montant de l’impôt sur le revenu et de l’impôt spécial sur le revenu pour la reconstruction pour l’exercice financier, l’administration fiscale applique un impôt sur le revenu supplémentaire à cet excédent.

※2 Dans le cas des déclarations de revenus des exercices financiers de 2013 à 2037, la déclaration de revenus et le paiement de l’impôt sur le revenu et de l’impôt spécial sur le revenu pour la reconstruction (en principe, 2,1 % du montant des impôts sur les revenus de base pour l’exercice financier qui fait l’objet d’une déclaration de revenus) ont lieu en même temps.

Exemple concret

Lorsque le montant du revenu imposable est de 7 000 000 yens, le montant de la taxe demandée est le suivant.

7 000 000 x 0,23 – 636 000 = 974 000 yens

※ Dans le cas des déclarations de revenus des exercices financiers de 2013 à 2037, la déclaration de revenus et le paiement de l’impôt sur le revenu et de l’impôt spécial sur le revenu pour la reconstruction (en principe, 2,1 % du montant des impôts sur les revenus de base pour l’exercice financier qui fait l’objet d’une déclaration de revenus) ont lieu en même temps.

Lois et règlements de référence

所法89、通法118、措法41の19、復興財確法8、9、10、13、18

Liens sur ce sujet

Brochures et guides

• 確定申告書等の様式・手引き等

Formulaires

• Liste des formulaires de déclaration, des annexes à la déclaration, et des formulaires de calcul des montants d’impôts (pour la déclaration sur les revenus) 申告書・申告書付表と税額計算書等　一覧（申告所得税） (en japonais)

Remplir et déposer sa déclaration fiscale

• Coin pour la préparation des déclarations de revenus 確定申告書等作成コーナー

Il est possible de préparer et soumettre sa déclaration d’impôt et les autres déclarations de chez soi (etc.), en suivant les instructions à l’écran et en saisissant les montants.

Les annexes et les documents nécessaires y apparaissent automatiquement selon ce que l’on saisit.

Se renseigner

Pour tout ce qui concerne les impôts nationaux, le centre national des impôts répond aux questions. On peut les contacter par téléphone aux numéros de cette page.

(Pour se renseigner en anglais auprès du service des impôts, voir cet article : Adresses utiles concernant les impôts et la fiscalité au Japon.)

Source : No.2260 所得税の税率｜国税庁

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